Ліквідність, чистий борг, ROE/ROA, управлінський баланс і непрямий звіт про рух коштів.

Управлінський звіт

Це «пульт власника»: одна сторінка, що показує фінансове здоров'я компанії. Тут немає складних бухгалтерських форм — тільки те, що потрібно керівнику: скільки грошей і боргів, чи вистачає ліквідності, яка віддача на капітал і куди поділись гроші за період (звіт про рух коштів у зрозумілому вигляді).

Звіт складається з трьох частин: шість ключових показників, «Управлінський баланс» і «Рух коштів (непрямий метод)». Він нічого не змінює в системі — це лише перегляд проведених документів. Усі суми — у гривнях.

Де знайти

Меню Звіти → Управлінський звіт. Адреса: /reports/management.

Фільтри та кнопки

Вибір періоду (за замовчуванням поточний рік). Баланс і показники беруться на кінцеву дату періоду, а рух коштів — за весь період. Швидкі варіанти й «Довільний період» — як у Фінансовому звіті.
Наша компанія — «— усі юрособи —» або одна компанія (поле показується, якщо їх дві і більше).
Експорт .xlsx — вивантаження в Excel (див. нижче).
Друк — друк сторінки без фільтрів і кнопок.

Шість ключових показників

Показник	Простими словами	Як рахується
Робочий капітал	Скільки «вільної» вартості лишилось, якщо розрахуватись з усіма боргами за рахунок оборотних активів.	Оборотні активи (гроші + дебіторка + запаси) − усі зобов'язання (кредити + операційні).
Чистий борг	Кредити мінус гроші. Від'ємне значення з підписом «чиста грошова позиція» означає, що грошей більше, ніж кредитів (добре); додатне з підписом «борг понад гроші» — навпаки.	Кредити та позики − гроші на рахунках.
Чисті активи	Чого коштує компанія «на папері» після сплати всіх боргів.	Усі активи − усі зобов'язання (те ж, що власний капітал разом із результатом).
Поточна ліквідність	Скільки гривень оборотних активів припадає на 1 ₴ боргів. 1 і більше — зелений (можете розрахуватись).	Оборотні активи ÷ усі зобов'язання. Показується як «2.04 ×».
Швидка ліквідність	Те саме, але без запасів: чи можна розрахуватись без розпродажу складу.	(Оборотні активи − запаси) ÷ усі зобов'язання.
ROE / ROA	Віддача: скільки прибутку принесли власний капітал (ROE) і всі активи (ROA).	Чистий прибуток за період ÷ власний капітал (ROE) та ÷ усі активи (ROA), у відсотках, наприклад «36.7% / 20.3%».

Приклад: оборотні активи 1 915 154 ₴, зобов'язання 937 563 ₴ → поточна ліквідність 2,04; запаси 250 835 ₴ → швидка (1 915 154 − 250 835) ÷ 937 563 = 1,78. Прибуток за період 425 841 ₴ і капітал 1 161 391 ₴ → ROE 36,7%.

Зверніть увагу: ліквідність рахується від усіх зобов'язань, включно з довгостроковими кредитами (система не розділяє їх на короткі й довгі). ROE та ROA — це прибуток за обраний період, без приведення до року: за квартал показники будуть меншими, ніж за рік.

Картка «Управлінський баланс»

Спрощена форма балансу на кінцеву дату, дві колонки.

Активи

Гроші — залишки на рахунках і в касах;
Дебіторка — борги вам (покупців, підзвітних осіб та подібні розрахунки);
Запаси — вартість товарів і матеріалів;
Оборотні активи — сума трьох попередніх рядків;
Необоротні активи (нетто) — основні засоби мінус накопичений знос;
Разом активи.

Пасиви

Кредити та позики — банківські й інші кредити;
Операційні зобов'язання — борги постачальникам, бюджету, працівникам тощо;
Разом зобов'язання;
Власний капітал — внески власника й початкові залишки;
Нерозподілений результат — накопичений прибуток або збиток;
Разом пасиви = зобов'язання + капітал (має збігатись із «Разом активи»).

Від'ємні числа показуються зі знаком «−».

Картка «Рух коштів (непрямий метод)»

Відповідь на питання «чому в мене прибуток є, а грошей немає (або навпаки)». Ми беремо чистий прибуток і коригуємо його на те, що не було рухом грошей:

Чистий прибуток — результат за період.
+ Амортизація — це витрата «на папері», гроші не витрачені, тому додається назад.
Зміна дебіторки — якщо клієнти заборгували більше, гроші не надійшли: показується мінус. Якщо борги зменшились — плюс.
Зміна запасів — коли купили більше, ніж продали, гроші «осіли» на складі: мінус.
Зміна операц. зобов'язань — якщо ви не заплатили постачальникам, гроші залишились у вас: плюс.
Операційний потік — сума пунктів 1–5: гроші від основної діяльності.
Інвестиції (capex) — купівля основних засобів (мінус). Підсумок: Інвестиційний потік.
Кредити (Δ) — отримані кредити (плюс) і погашені (мінус). Власник (внески/вилучення) — гроші власника. Підсумок: Фінансовий потік.
Чистий рух коштів — сума трьох потоків: на скільки змінились гроші за період.

Внизу зелений напис «✓ Сходиться з рухом каси балансу» означає, що розрахований чистий рух збігається з фактичною зміною залишків на рахунках. Якщо ні — «Розрив із балансом: N ₴», і варто звернутись до бухгалтера.

Приклад: прибуток +100 000 ₴, амортизація +5 000 ₴, дебіторка зросла на 30 000 ₴ (−30 000), запаси зросли на 20 000 ₴ (−20 000), борги постачальникам зросли на 25 000 ₴ (+25 000) → операційний потік 80 000 ₴. Купили обладнання на 50 000 ₴ (інвестиційний −50 000). Взяли кредит 40 000 ₴ (фінансовий +40 000). Гроші за період зросли на 80 − 50 + 40 = 70 000 ₴.

Порада: якщо ви почали вести облік у системі посеред періоду, «зміни» першого періоду містять усі початкові залишки (їх буде видно у рядках «Власник» та у змінах дебіторки, запасів і зобов'язань). Для аналізу беріть періоди, коли облік уже ведеться повністю.

Вивантаження в XLSX

Кнопка «Експорт .xlsx» створює файл management_РРРР-ММ-ДД_РРРР-ММ-ДД.xlsx із чотирма аркушами:

Баланс — «Управлінський баланс» (усі рядки картки);
Коефіцієнти — «Фінансові коефіцієнти»;
Рух коштів — «Непрямий звіт про рух коштів»;
Сверка — «Сверка трьох форм»: контроль, що прибуток із звіту про фінансові результати збігається з прибутком у балансі, а рух коштів — зі зміною залишків.

У шапці кожного аркуша — період, компанія й час формування. Загальні правила — Експорт.

Що відбувається в обліку

Нічого. Звіт рахується поверх проведених документів і не створює проводок. Чернетки, скасовані й сторновані документи в ньому не враховуються.

Права доступу

Потрібне право «Фінансові звіти» (група «Звіти» в налаштуванні ролі, fin_report). Налаштування — Ролі та права.

Типові питання

Чому «Дебіторка» більша, ніж у «Взаєморозрахунках»? Тут до дебіторки входять і розрахунки з підзвітними особами та інші борги вам, а не лише покупці.
Ліквідність «0.00 ×». Або немає зобов'язань (ділення не має сенсу), або немає оборотних активів.
Чисті активи й «Власний капітал» — те саме? Так, чисті активи дорівнюють власному капіталу разом із нерозподіленим результатом (рядки «Власний капітал» і «Нерозподілений результат» у картці балансу).

Управлінська звітність